Имущественный налоговый вычет 13% в Беларуси

21 июля 2026

Кто имеет право на имущественный налоговый вычет 13% в Беларуси, какие документы нужны, условия получения, оформление через работодателя или налоговую, перенос остатка вычета.

Имущественный налоговый вычет в Беларуси: что это такое

Имущественный налоговый вычет — это законная возможность уменьшить налогооблагаемый доход по подоходному налогу при строительстве или покупке жилья. Простыми словами, часть дохода гражданина освобождается от подоходного налога по ставке 13%, благодаря чему человек фактически экономит значительную сумму.

В Беларуси порядок предоставления имущественного налогового вычета регулируется статьей 211 Налогового кодекса Республики Беларусь. Право на вычет возникает при соблюдении определенных условий, установленных законодательством.

Многие называют данную льготу «возвратом 13%». На практике государство предоставляет не выплату фиксированной суммы, а освобождает часть доходов от подоходного налога, благодаря чему гражданин фактически возвращает ранее удержанный налог.

Имущественный налоговый вычет 13% в Беларуси — как получить при покупке квартиры

Кто имеет право на имущественный налоговый вычет

Получить имущественный налоговый вычет могут физические лица, которые:

состоят на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий;
либо состояли на таком учете на момент оформления договора покупки жилья, кредитного договора или договора займа.

Также право распространяется на членов семьи плательщика:

супруга (супругу);
детей;
иных лиц, признанных членами семьи в судебном порядке.

Главное условие — строительство или приобретение жилья должно осуществляться на территории Республики Беларусь.

При каких расходах предоставляется вычет

Имущественный налоговый вычет предоставляется по фактически произведенным расходам, связанным со строительством или покупкой жилья.

В состав расходов могут входить:

покупка квартиры;
покупка одноквартирного жилого дома;
строительство жилья;
приобретение жилищных облигаций;
выплаты по договору финансового лизинга с последующим выкупом жилья;
погашение банковских кредитов;
возврат займов, полученных у белорусских организаций или индивидуальных предпринимателей;
уплата процентов по таким кредитам и займам (кроме штрафных процентов за просрочку).

Какие расходы не учитываются

При самостоятельном строительстве дома существуют ограничения.

Не включаются в имущественный вычет:

стоимость инструментов;
строительная техника и оборудование;
машины и механизмы;
расходы, понесенные после ввода жилого дома или квартиры в эксплуатацию.

Как получить имущественный налоговый вычет

1. Через работодателя

Если гражданин работает по основному месту работы, вычет предоставляется налоговым агентом уже в течение календарного года. В результате из заработной платы удерживается меньшая сумма подоходного налога.

2. Через налоговый орган

Если доход получен не по основному месту работы либо вычет не был предоставлен работодателем полностью, оформить его можно после окончания календарного года путем подачи налоговой декларации и необходимых документов в налоговый орган.

Перенос остатка имущественного вычета

Если сумма вычета превышает доходы за один налоговый период, оставшаяся часть не теряется.

Неиспользованный остаток переносится на последующие годы до полного использования права на имущественный налоговый вычет.

Можно ли получить имущественный вычет повторно

Нет. Если физическое лицо уже полностью или частично воспользовалось имущественным налоговым вычетом при покупке или строительстве одного жилого дома либо квартиры, повторно получить такой же вычет в отношении другого объекта недвижимости нельзя.

Какие документы понадобятся

Перечень документов зависит от конкретной ситуации (строительство, покупка, кредит, лизинг и т.д.).

Как правило, потребуются:

заявление;
документы, подтверждающие право на льготу;
договор купли-продажи, строительства, кредита или займа;
документы об оплате;
подтверждение постановки на учет нуждающихся в улучшении жилищных условий;
иные документы, предусмотренные законодательством.

Имущественный налоговый вычет при продаже имущества

Статья 211 Налогового кодекса предусматривает еще один вид имущественного налогового вычета — при продаже имущества.

В этом случае налогоплательщик вправе:

уменьшить доход на сумму документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением имущества;
либо вместо подтверждения расходов воспользоваться имущественным вычетом в размере 20% от суммы облагаемого дохода, если это предусмотрено законодательством.

Итоги

Имущественный налоговый вычет — одна из наиболее значимых налоговых льгот для граждан Беларуси, приобретающих или строящих жилье. При соблюдении установленных законом условий можно существенно снизить сумму уплачиваемого подоходного налога и вернуть часть ранее удержанных средств.

Перед оформлением рекомендуется заранее подготовить подтверждающие документы и проверить соответствие всем требованиям статьи 211 Налогового кодекса Республики Беларусь.

Полезные материалы

— Статья «Перечень документов для сделок с недвижимостью в Беларуси» поможет понять, какие документы нужны при покупке квартиры в Беларуси и заключении сделки купли-продажи.

— Материал «Оценка ликвидности недвижимости в Беларуси» будет полезен тем, кто рассматривает покупку недвижимости как инвестицию и хочет оценить перспективы дальнейшей продажи или аренды объекта.

— В статье «Бесплатные сервисы онлайн-оценки рыночной стоимости жилья в Беларуси» собраны инструменты для предварительной оценки стоимости недвижимости. Это поможет понять реальную цену недвижимости перед покупкой.